國務院國資委日前發布的《關于規范中央企業貿易管理嚴禁各類虛假貿易的通知》（以下簡稱《通知》）指出，嚴禁各類虛假貿易業務的開展，對融資性貿易、“空轉”“走單”虛假業務問題“零容忍”，并強調要持續深化中央企業違規經營投資責任追究工作。受訪的業內人士表示，近年來，隨著國務院及各地方國資委對國有企業內控體系建設及監管力度的不斷加大，各項要求的不斷深化，提升內控體系建設及管理水平已成為衡量國有企業綜合競爭力的核心要素之一，《通知》也旨在通過強化內控以提升對國有資產的監督效能。

《通知》提出貿易業務“十不準”：一是不準開展背離主業的貿易業務；二是不準參與特定利益關系企業間開展的無商業目的的貿易業務；三是不準在貿易業務中人為增加不必要的交易環節；四是不準開展任何形式的融資性貿易；五是不準開展對交易標的沒有控制權的空轉、走單等貿易業務；六是不準開展無商業實質的循環貿易；七是不準開展有悖于交易常識的異常貿易業務；八是不準開展風險較高的非標倉單交易；九是不準違反會計準則規定確認代理貿易收入；十是不準在內控機制缺乏的情況下開展貿易業務。

記者梳理發現，國資委從2019年到2022年關于央企合規要求的文件都集中反映了央企內控體系從“建立規則”到“逐步完善”的過程。與此同時，各部門與各地方也相繼印發了一系列配套文件，涉及內控監督評價、重大經營風險報告、國資監管提示和通報等諸多方面，推動央企內部控制工作不斷落實及細化。此外，國資委還先后組織開展了三次央企內控體系有效性抽查評價。同時，在國資委發布的內部審計、合規管理、法治建設、對標世界一流管理提升、加快建設世界一流財務管理體系和提高央企控股上市公司質量工作方案等相關監管政策中，也對央企內控工作提出了明確要求。

此外，針對業內關注的對融資性貿易的界定標準，國資委此前明確規定，融資性貿易業務是以貿易業務為名，實為出借資金、無商業實質的違規業務。其表現形式多樣，具有一定的隱蔽性，主要特征有：一是虛構貿易背景，或人為增加交易環節；二是上游供應商和下游客戶均為同一實際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關系；三是貿易標的由對方實質控制；四是直接提供資金或通過結算票據、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

受訪的相關律師提示，央企貿易業務內控體系的具體要求日漸清晰，主要包括：明確集團分管貿易業務的負責人和部門；嚴格控制貿易子企業數量，對相同或相似的貿易業務進行優化整合，且貿易業務范圍及貿易子企業名單需由集團審批；中央企業不得對子企業考核收入類規模指標(戰略性新興產業除外)；開展貿易業務的子企業要制定貿易業務內控實施細則，設立貿易內控專門崗位，嚴格業務審批程序，優化固定內部控制流程，明確關鍵環節內部管控措施，壓實內控工作責任；要在司庫等信息系統中開發應用貿易業務風險管理功能模塊，用信息技術手段防控各類虛假貿易業務。

業內人士稱，《通知》雖面向中央企業，但此前已公布的《關于加強地方國有企業債務風險管控工作的指導意見》規定，“嚴控低毛利貿易、金融衍生、PPP等高風險業務，嚴禁融資性貿易和‘空轉’‘走單’等虛假貿易業務，管住生產經營重大風險點。”且《通知》對于虛假貿易的識別具有重要的指引作用，故地方國企也應參照《通知》執行，加強對虛假貿易的識別。各涉貿易國企應盡快根據《通知》指引梳理全部貿易業務，清理退出《通知》明確禁止的相關貿易業務，并根據要求規范貿易管理，完善內控制度，盡快制定貿易業務內控實施細則，設立貿易內控專門崗位，嚴格業務審批程序，優化固定內部控制流程，明確關鍵環節內部管控措施，壓實內控工作責任。

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